大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于跨境电商增值税抵扣的问题，于是小编就整理了2个相关介绍跨境电商增值税抵扣的解答，让我们一起看看吧。
代扣代缴增值税可否抵扣？
代扣代缴增值税，基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。
应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应取得税收缴款凭证的原件，按照《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款。
财税「2016」36号：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购***、农产品销售***和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者***。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
1、如题所述，根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：...（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
... 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者***。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于第二十七条规定的项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果可以抵扣的，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要填写代扣代缴税收缴款书抵扣清单那张增值税报表里，扣缴纳税人识别号填您单位的税号； 2、请结合财税【2016】36号相关规定进行核实； 3、以上仅供参考。代扣代缴的增值税可以抵扣，如何做账？
您好感谢邀请.处理如下：
支付费用时：
借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时：
借：应交税费-代扣代缴增值税
贷：银行存款
需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的收款单或者***。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，财政部和国家税务总局另有规定的除外。购买方作为代扣代缴义务人，虽不承担纳税义务，但有义务代扣代缴相应的税款，如未按规定代扣代缴税款，造成应纳税款流失或将已扣缴的税款私自截留、挪用、不按时缴入国库，一经税务机关发现，将要承担相应的法律责任。
下面举个例子说明具体的账务处理。
A公司聘请一个境外公司为其提供相关管理咨询服务，并向境外公司支付管理咨询费人民币80万元，因此项应税行为的适用税率为6%，代扣代缴的增值税计算如下：
800,000.00/（1+6%）*6%=45,283.02（元）
具体分录为：
1)扣缴税费
借：应付账款 45,283.02
贷：应交税费——代扣代缴增值税 45,283.02
2）缴纳税费
到此，以上就是小编对于跨境电商增值税抵扣的问题就介绍到这了，希望介绍关于跨境电商增值税抵扣的2点解答对大家有用。
